מס רכישה הוא אחד מהנושאים המורכבים והמשמעותיים ביותר בתהליך רכישת דירה ראשונה. למרות שרבים מתמקדים בגיוס ההון העצמי ובקבלת המשכנתא, מס הרכישה יכול להוות הוצאה משמעותית שלעיתים קרובות מגיעה בהפתעה. במאמר זה נעמיק בנושא מס הרכישה לדירה ראשונה, ונספק לכם את כל המידע הדרוש כדי להתמודד עם חובה זו בצורה מושכלת ויעילה.

מס רכישה, המעוגן בחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ"ג-1963, הוא מס המוטל על רוכשי זכויות במקרקעין, כולל דירות מגורים. בניגוד למיסים אחרים, כמו מס שבח המוטל על רווח ההון בעת מכירת נכס, מס רכישה משולם בעת הקנייה, ללא קשר לרווח עתידי.

חשוב להבין שמס הרכישה אינו אחיד לכל הרוכשים. המחוקק קבע מדרגות מס שונות, כאשר רוכשי דירה ראשונה נהנים מהקלות משמעותיות. מטרת מדיניות זו היא לעודד רכישת דירות למגורים ולהקל על זוגות צעירים ומשפרי דיור, תוך הטלת נטל מס גבוה יותר על משקיעים.

בהתאם להוראות סעיפים 9(ג1ג)(3) לחוק רוכש של דירת מגורים יחידה (בהתאם להגדרות בחוק) החל מיום 16.1.24 ועד ליום 15.1.25 יחויב במס רכישה בהתאם למדרגות להלן:

1. על חלק השווי שעד 1,978,745 ש"ח – לא ישולם מס
2. על חלק השווי העולה על 1,978,745 ש"ח ועד 2,347,040 ש"ח – 3.5%
3. על חלק השווי העולה על 2,347,040 ש"ח ועד 6,055,070 ש"ח – 5%
4. על חלק השווי העולה על 6,055,070 ש"ח ועד 20,183,565 ש"ח – 8%
5. על חלק השווי העולה על 20,183,565 ש"ח – 10%

לדוגמה: רכישת דירת מגורים יחידה (כהגדרתה בחוק) בסך של 2,200,000 ₪ :

• על חלק השווי שעד 1,978,745 ₪  – לא ישולם מס
• על חלק השווי העולה על 1,978,745 ₪ ועד 2,200,000 ₪  ישולם מס בשיעור 3.5%  =  7,744 ₪

סה"כ מס רכישה לתשלום: 7,744 ₪ (לעומת 9,830 ₪ לרכישות בין 16.1.23 ל-15.1.24).

מעבר למדרגות המס הרגילות, קיימות הקלות ופטורים לאוכלוסיות מסוימות:

1. נכים ועיוורים זכאים להקלות משמעותיות, כולל פטור מלא עד לסכום מסוים.
2. משפחות שכולות ונפגעי פעולות איבה נהנים מהקלות דומות.
3. עולים חדשים ותושבים חוזרים זכאים לשיעורי מס מופחתים בתקופה מוגדרת לאחר עלייתם או חזרתם לישראל.
4. הורים לילדים עם נכות בשיעור 100% עשויים להיות זכאים לשיעור מס מופחת ברכישת דירה למגורי הילד.

תהליך הדיווח ותשלום מס הרכישה הוא חלק בלתי נפרד מרכישת הדירה. על פי החוק, יש להגיש הצהרה על רכישת הזכות במקרקעין תוך 30 יום ממועד העסקה. ההצהרה מוגשת באופן מקוון באמצעות טופס 7002, ולאחר קליטתה, רשות המיסים מנפיקה שומת מס רכישה.

חשוב לזכור כי יש לשלם את מס הרכישה תוך 60 יום מיום העסקה. איחור בתשלום עלול לגרור קנסות וריביות. ניתן לשלם את המס בבנק או באמצעות אתר התשלומים הממשלתי.

אם אינכם מסכימים עם השומה שנקבעה, יש אפשרות להגיש השגה תוך 30 יום. כמו כן, במקרה של טעות או גילוי עובדות חדשות, ניתן לבקש תיקון שומה עד 4 שנים מיום עשייתה.

לסיכום, מס רכישה הוא מרכיב משמעותי בתהליך רכישת דירה ראשונה. הבנת המדרגות, ההקלות והתהליכים הקשורים בו היא קריטית לתכנון פיננסי נכון. מומלץ להיעזר ביועץ מקצועי כדי להבטיח שאתם מנצלים את כל ההטבות להן אתם זכאים ומצייתים לכל הדרישות החוקיות.

אם אתם מתכננים לרכוש דירה ראשונה ומתלבטים לגבי השלכות מס הרכישה על תקציב הרכישה שלכם, אל תהססו ליצור קשר. כיועצת משכנתאות ופיננסים מנוסה, אשמח לסייע לכם לנווט בסבך התקנות והחוקים, ולוודא שאתם מקבלים את ההחלטות הנכונות עבורכם. צרו קשר עוד היום, ונתחיל יחד בתכנון מדויק של רכישת הדירה הראשונה שלכם.